L’auto-entrepreneuriat attire de plus en plus de Français en quête de flexibilité et d’indépendance. Ce régime simplifié offre une manière rapide de se lancer dans une activité professionnelle tout en bénéficiant d’une gestion administrative allégée. Cependant, il est essentiel de comprendre les différentes options disponibles pour choisir le statut juridique, fiscal et social le plus approprié en fonction de la nature de votre projet et de vos besoins personnels.

Le statut de micro-entrepreneur : une gestion simplifiée

Le statut de micro-entrepreneur est une évolution du régime d'auto-entrepreneur, mis en place pour faciliter la création d’entreprise individuelle. Il est particulièrement apprécié pour sa simplicité de gestion. Les formalités de création sont légères, l'inscription peut se faire en ligne, et les obligations comptables sont réduites au strict minimum.

L'un des grands avantages de ce statut réside dans le calcul simplifié des cotisations sociales et fiscales. En effet, les cotisations sont prélevées en fonction du chiffre d'affaires réalisé, selon un taux forfaitaire (12,8 % pour les activités commerciales, 22 % pour les prestations de services). Cela permet d’adapter les charges à l’activité réelle : si vous ne générez pas de chiffre d'affaires, vous n'avez pas à payer de cotisations.

De plus, ce régime permet de bénéficier de la franchise de TVA, tant que vous ne dépassez pas certains plafonds (94 300 € pour les activités de vente et 36 500 € pour les prestations de services en 2024). Cela permet de facturer sans TVA, un atout pour certains clients, mais cela vous prive également de la possibilité de récupérer la TVA sur vos achats.

L'auto-entrepreneur avec option pour le prélèvement libératoire : l'option fiscale

Le régime micro-fiscal, aussi appelé prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu, est une option intéressante pour certains auto-entrepreneurs. Cette option permet de régler son impôt sur le revenu en même temps que les cotisations sociales, selon un pourcentage du chiffre d’affaires (entre 1 et 2,2 % selon l’activité).

Toutefois, ce choix n'est avantageux que si votre revenu fiscal de référence ne dépasse pas un certain seuil (27 750 € pour une part de quotient familial en 2023). Si vous franchissez ce seuil, il peut être plus judicieux d’opter pour le régime classique d’imposition, où vous serez imposé sur le bénéfice net.

Le statut d’auto-entrepreneur et les activités complémentaires

Le statut d'auto-entrepreneur n’est pas réservé qu’à ceux qui souhaitent se lancer à temps plein. Il est tout à fait possible d'exercer une activité salariée en parallèle d'une micro-entreprise. Ce cumul permet de développer une activité secondaire, tout en conservant la sécurité d’un emploi stable. Ce cadre convient bien aux artisans, consultants, ou créateurs souhaitant tester leur activité avant de s'y consacrer entièrement.

Dans ce cas, l’auto-entrepreneur continue de cotiser à son régime principal (salarié, étudiant, retraité, etc.), tout en payant des cotisations spécifiques à sa micro-entreprise. Cela offre une flexibilité et une sécurité financière pour les projets en phase de démarrage.

Les plafonds du régime d'auto-entrepreneur

Le statut d'auto-entrepreneur est soumis à des plafonds de chiffre d'affaires qui évoluent chaque année. Pour 2024, ces seuils sont fixés à 188 700 € pour les activités de vente de marchandises et 77 700 € pour les prestations de services. Si vous dépassez ces plafonds deux années consécutives, vous basculerez automatiquement vers un régime d'entreprise individuelle classique (EI).

En revanche, si vous dépassez les plafonds de TVA (94 300 € pour les ventes et 36 500 € pour les services), vous devrez commencer à facturer la TVA à vos clients. Ce changement peut avoir des répercussions importantes sur votre gestion, notamment si vos clients sont des particuliers, car ils devront payer un prix plus élevé.

La protection sociale de l'auto-entrepreneur

Sous le régime micro-entrepreneur, vous bénéficiez d’une couverture sociale. Vos cotisations permettent de vous affilier à la Sécurité sociale des indépendants (SSI) pour votre protection santé et retraite. Cependant, la protection sociale des auto-entrepreneurs est souvent moins favorable que celle des salariés, car les prestations sont proportionnelles aux revenus déclarés. En cas de faibles revenus, la couverture peut être insuffisante, notamment en matière de retraite ou d’indemnités journalières en cas de maladie.

Il est donc recommandé aux auto-entrepreneurs de souscrire à des assurances complémentaires, comme une mutuelle ou une prévoyance, pour pallier ces insuffisances. De plus, depuis 2018, les auto-entrepreneurs peuvent cotiser à un régime de retraite complémentaire, afin de renforcer leur future pension.

Le statut d'auto-entrepreneur offre une grande flexibilité et constitue une solution idéale pour se lancer dans l'entrepreneuriat, que ce soit à titre principal ou secondaire. Cependant, il est important de bien comprendre les différentes options fiscales et sociales pour optimiser son statut en fonction de ses revenus et de ses projets à long terme. Que vous optiez pour le régime micro-fiscal, le prélèvement libératoire ou une activité complémentaire, chaque forme d'auto-entreprise présente ses avantages, mais aussi ses limites.